Realice el ajuste de la prorrata siguiendo estos sencillos pasos

Conforme a la normativa vigente (artículo 24 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado en Costa Rica), se exige que los contribuyentes de este impuesto calculen, en la declaración correspondiente al mes de diciembre de cada año, la proporción definitiva de créditos fiscales aplicable, tomando como base las operaciones efectuadas en el respectivo año calendario finalizado. Como bien es sabido, para este primer año de adopción de la ley, corresponde ajustar la proporcionalidad aplicable sobre las operaciones realizadas entre julio y diciembre 2019.

En Grupo Consultor Financiero, ponemos a tu disposición estos sencillos pasos, que puedes utilizar como guía para efectuar el ajuste correspondiente:

  1. Preparar los registros especiales de ventas y compras (o libros de ventas y compras) exigidos por la ley, correspondientes al mes de diciembre, tal como se viene haciendo en los meses anteriores del año.
  2. Determinar el total de débitos y créditos fiscales del mes.
  3. Determinar el monto de las ventas efectuadas en el año, detalladas en función de las diferentes tarifas, y las exentas.
  4. Determinar el monto de las compras efectuadas en el año, detalladas en función de las diferentes tarifas, y las exentas.
  5. Calcular el porcentaje de proporcionalidad definitiva, utilizando como base las cifras obtenidas en los puntos 3 y 4.
  6. Determinar el monto de los créditos fiscales anuales sobre los cuales se aplicó el porcentaje de proporcionalidad estimado (incluyendo diciembre).
  7. Determinar el monto de los créditos efectivamente aprovechados en el año una vez aplicado el porcentaje de proporcionalidad estimado (incluyendo diciembre).
  8. Aplicar el % definitivo, obtenido en el punto 5, sobre el monto obtenido en el punto 6.
  9. Comparar el monto obtenido en el punto 8, con el monto obtenido en el punto 7, y de esta forma conocer si la diferencia será un saldo a favor o saldo deudor, a incluir en la declaración del mes de diciembre.

A continuación te dejamos un archivo Excel, elaborado para ayudarte con el cálculo de la proporcionalidad definitiva del mes de diciembre. Es posible que sea necesario efectuar algunas adaptaciones en función de tus casos particulares.

Adicionalmente, te dejamos disponible la declaración que se presentó en función de las cifras que fueron incluidas en el mencionado archivo Excel.

Esperamos sea de gran ayuda. Mucho éxito!!!

Descargue su Herramienta para el cálculo de la proporcionalidad definitiva de diciembre AQUÍ

Descargue la Declaración que se presentó con el ejemplo del archivo Excel AQUÍ