¿Qué debes saber sobre la Ley 8204?

LA LEY 8204

Es la ley sobre  estupefacientes, sustancias psicotrópicas, drogas de uso no autorizado, actividades conexas, legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo. Dentro de su marco regulatorio, se encarga de normar las actividades financieras, con el fin de evitar la legitimación de capitales y las acciones que puedan servir para financiar actividades terroristas.

¿A QUIÉNES REGULA ESTA LEY?

Inicialmente regulaba a las entidades financieras, entendiendo éstas como bancos, financieras, casas de moneda, entre otras, ya que en principio eran más propensas para la legitimación de capitales. Sin embargo, una  particularidad del lavado de dinero, es que es tan versátil como el dinero mismo. En tal sentido, se han encontrado diferentes formas de legitimar capitales, y ésta práctica cambia cada vez que se logra detectar un sistema o procedimiento utilizado para éste fin, se podría decir que el ingenio y la búsqueda de cómo legitimar capitales y financiar al terrorismo, no tiene fin.

Es así como desde su creación, la norma ha sufrido cambios y desde su última reforma, por medio de la Ley 9449 realizada en mayo del 2017, se incluyen en el artículo 15, 15 bis y 15 ter, y conforme al ACUERDO SUGEF 12-10, se incluyen otras instituciones y negocios que están siendo utilizados para la legitimación de capitales, de manera que se busca regular y supervisar estos negocios y evitar las malas prácticas para las cuales podrían ser utilizados. Entre estos se encuentran:

  • La compra y venta de bienes inmuebles.
  • Casinos.
  • La administración del dinero, cuentas bancarias, ahorros, valores u otros activos
    del cliente.
  • La operación, la administración de la compra y la venta de personas jurídicas u
    otras estructuras jurídicas.
  • Los proveedores de servicios fiduciarios, incluyendo los fideicomisos.
  • Las casas de empeño.
  • Comercio de metales y piedras preciosas.
  • Organizaciones sin fines de lucro que envíen o reciban dinero procedente de
    jurisdicciones internacionales catalogadas de riesgo.
  • Otras actividades establecidas por Ley.

Además todas aquellas personas físicas y jurídicas, así como los abogados, los notarios y los contadores, cuando realicen transacciones para sus clientes sobre estas actividades.

¿CUÁL ES EL ENTE ENCARGADO DE REGULAR ESTAS ACTIVIDADES?

Desde el año 1995, en Costa Rica se crea la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) , con la finalidad de supervisar las instituciones financieras, más sin embargo, las formas de legitimar capitales han variado tanto que ahora abarca otras actividades, personas físicas y jurídicas.

OBLIGACIÓN DE PRACTICAR AUDITORIAS EXTERNAS DE CUMPLIMIENTO

Todos los sujetos obligados deben realizar una auditoría de cumplimiento externa todos los años con fecha de corte a diciembre, y mantener el informe correspondiente a disposición de la Superintendencia respectiva para efectos de supervisión.

PLAZO PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN:

A partir de la entrada en vigencia de la última reforma de la Ley 8204, por medio de la Ley 9449 …”El informe anual sobre la prevención y control sobre legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo…debe ser presentado al sujeto fiscalizado en el plazo máximo del 31 de marzo de cada año con corte a diciembre”

(Artículo 37, relacionado con el Informe anual de Auditor Externo, sobre prevención y control de legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo, en su párrafo 5, del acuerdo SUGEF 12-10, Normativa para el Cumplimiento de la Ley 8204)

 ¿QUÉ DEBE CONTENER ESTE INFORME?

 En el informe anual del contador Público, se debe revisar como mínimo lo estipulado en el artículo 38 Apartados mínimos del informe anual , del Acuerdo SUGEF 12-10, Normativa para el Cumplimiento de la Ley 8204.

¿QUIÉNES PUEDEN EMITIR ESTE INFORME?

Para realizar la Auditoría de Cumplimiento de la Ley 8204 se debe estar autorizado por la Superintendencia General de Entidades Financieras SUGEF y en Grupo Consultor Financiero contamos con profesionales autorizados y con la experiencia para la realización del informe correspondiente, no espere más para comunicarse con nosotros y cumplir con esta obligación.